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    税筹方案:又一企业所得税新规出台
    时间:2021-10-11 发表人:国家税务总局

    10月一开始,各财税公司就开始大量推广“税务筹划”,因为提前布局才能在年底时候达到最好的节税计划,但万万没想到,近期国家税务总局的一则企业所得税新规出台,这就预示着企业老板想利用文物、艺术品避税行不通了。

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    以下是言成商务整理的相关政策变化内容:

    一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题

    企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出,凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的,作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除千亿体育;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的,作为企业相关费用按照规定在税前扣除。

    二、关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题

    (一)购买方企业的税务处理

    1.购买方企业购买可转换债券,在其持有期间按照约定利率取得的利息收入,应当依法申报缴纳企业所得税。

    2.购买方企业可转换债券转换为股票时千亿体育,将应收未收利息一并转为股票的千亿体育,该应收未收利息即使会计上未确认收入,税收上也应当作为当期利息收入申报纳税;转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。

    (二)发行方企业的税务处理

    1.发行方企业发生的可转换债券的利息,按照规定在税前扣除。

    2.发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的,其应付未付利息视同已支付千亿体育,按照规定在税前扣除千亿体育。

    三千亿体育、关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题

    境外投资者在境内从事混合性投资业务,满足《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》(2013年第41号)第一条规定的条件的,可以按照该公告第二条第一款的规定进行企业所得税处理千亿体育,但同时符合以下两种情形的除外:

    (一)该境外投资者与境内被投资企业构成关联关系;

    (二)境外投资者所在国家(地区)将该项投资收益认定为权益性投资收益,且不征收企业所得税。

    同时符合上述第(一)项和第(二)项规定情形的,境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息不得进行税前扣除。

    四、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题

    (一)企业能够提供资产购置发票的,以发票载明金额为计税基??;不能提供资产购置发票的,可以凭购置资产的合同(协议)千亿体育千亿体育、资金支付证明、会计核算资料等记载金额,作为计税基础。

    (二)企业核定征税期间投入使用的资产,改为查账征税后,按照税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产投入使用年限后,就剩余年限继续计提折旧千亿体育、摊销额并在税前扣除千亿体育。

    五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题

    企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间,计提的折旧、摊销费用,不得税前扣除。

    六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题

    企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物千亿体育、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入千亿体育。

    除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。

    企业所得税税务筹划几乎是财税公司老生常谈的话题了,里面的做法有很多,上述也只不过是冰山一角,你想了解自己企业要怎么做税务筹划吗?致电言成,这里有你想要的答案千亿体育。(仅限成都本地企业)

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